Affianchiamo imprese, gruppi societari, investitori istituzionali, imprenditori e privati nell'analisi e nella gestione degli aspetti fiscali delle operazioni notarili, offrendo una consulenza specialistica che integra la conoscenza del diritto tributario con quella del diritto civile, societario e immobiliare.
La fiscalità costituisce una componente essenziale di numerose operazioni giuridiche. La scelta della struttura negoziale, l'individuazione degli strumenti attraverso i quali realizzare un investimento, il trasferimento di un patrimonio o la riorganizzazione di un gruppo societario possono determinare conseguenze tributarie significativamente differenti.
Per questa ragione, la corretta impostazione di un'operazione richiede di considerare fin dall'inizio tanto la disciplina civilistica quanto quella fiscale, valutando le caratteristiche degli atti, la natura dei soggetti e dei beni coinvolti e i regimi tributari applicabili.
Lo Studio mette a disposizione dei Clienti un'esperienza pluridecennale nella fiscalità delle operazioni immobiliari, societarie, finanziarie e patrimoniali, con particolare attenzione alle imposte indirette e alle implicazioni fiscali delle strutture negoziali.
La nostra specializzazione consiste nella capacità di affrontare le questioni tributarie come parte integrante dell'operazione giuridica, contribuendo a individuare soluzioni corrette, efficienti e coerenti con gli obiettivi perseguiti dal Cliente.
L'attività viene svolta in stretto coordinamento con i consulenti fiscali delle imprese, gli studi legali, i commercialisti e gli altri professionisti coinvolti, integrando le rispettive competenze.
La fiscalità come elemento della progettazione giuridica
Ogni operazione presenta caratteristiche che possono incidere sulla sua qualificazione e sul trattamento tributario.
Il trasferimento di un immobile può essere soggetto a imposta di registro oppure a IVA, secondo le condizioni previste dalla legge, con conseguenze differenti anche in materia di imposte ipotecaria e catastale. Una riorganizzazione societaria può richiedere di valutare il regime applicabile ai conferimenti, alle fusioni, alle scissioni e ai trasferimenti patrimoniali. La trasmissione di un'azienda o di partecipazioni tra familiari può coinvolgere le disposizioni relative alle successioni e donazioni e le specifiche agevolazioni previste dall'ordinamento.
La conoscenza delle differenti discipline consente di individuare anticipatamente gli aspetti tributari rilevanti e di considerare le alternative negoziali concretamente disponibili.
La nostra attività è orientata alla corretta qualificazione delle operazioni, all'applicazione dei regimi fiscali previsti dalla legge e alla prevenzione delle criticità che possono derivare da un'inadeguata valutazione degli effetti tributari.
Particolare attenzione viene dedicata alle operazioni non ordinarie, nelle quali le questioni interpretative richiedono un approfondimento della normativa, della giurisprudenza e della prassi dell'Amministrazione finanziaria.
I nostri ambiti di attività
Fiscalità immobiliare
Assistiamo imprese, investitori e privati nell'analisi degli aspetti tributari degli acquisti e dei trasferimenti immobiliari, dei conferimenti, delle permute, delle divisioni e delle operazioni che interessano diritti reali.
L'attività comprende la valutazione del trattamento ai fini dell'imposta di registro, dell'IVA e delle imposte ipotecaria e catastale, nonché l'esame delle agevolazioni e dei regimi speciali eventualmente applicabili.
Particolare competenza è dedicata alle operazioni immobiliari complesse, ai trasferimenti di patrimoni di rilevante consistenza e alle fattispecie nelle quali la qualificazione giuridica del negozio assume particolare importanza per la determinazione del regime fiscale.
Fiscalità delle operazioni societarie e straordinarie
Affianchiamo imprese e gruppi societari nell'esame delle implicazioni tributarie delle operazioni di costituzione, conferimento, fusione, scissione, trasformazione e riorganizzazione.
L'assistenza riguarda gli aspetti fiscali connessi agli atti notarili e, in coordinamento con i consulenti tributari incaricati, le questioni che possono incidere sulla scelta e sulla realizzazione della struttura societaria.
Particolare attenzione viene dedicata alle operazioni nelle quali è necessario coordinare la disciplina civilistica degli atti con i regimi fiscali propri delle operazioni straordinarie.
Fiscalità delle acquisizioni e degli investimenti
Le operazioni di M&A possono essere realizzate attraverso strutture negoziali differenti, ciascuna caratterizzata da specifiche implicazioni tributarie.
Lo Studio assiste i Clienti nella valutazione degli aspetti fiscali di competenza notarile delle acquisizioni di partecipazioni, dei trasferimenti di aziende e rami d'azienda e delle operazioni societarie collegate.
L'esperienza maturata nelle operazioni di investimento consente di affrontare anche le questioni derivanti da strutture articolate, nelle quali trasferimenti, conferimenti, aumenti di capitale e riorganizzazioni devono essere considerati unitariamente.
Fiscalità delle successioni, donazioni e dei patrimoni familiari
Assistiamo i Clienti nell'analisi delle conseguenze tributarie delle donazioni, delle successioni e delle operazioni di trasferimento patrimoniale tra familiari.
L'attività comprende l'esame dei regimi applicabili ai diversi beni, delle franchigie e delle agevolazioni previste dalla legge e delle condizioni per la loro utilizzazione.
Particolare attenzione è dedicata alla trasmissione di aziende e partecipazioni societarie, ai patti di famiglia e alle operazioni di pianificazione patrimoniale nelle quali la disciplina successoria e quella tributaria devono essere valutate congiuntamente.
Fiscalità dei trust e degli strumenti di destinazione patrimoniale
Le operazioni che prevedono l'utilizzazione di trust o altri strumenti di destinazione possono presentare questioni tributarie particolarmente articolate.
Lo Studio offre assistenza nell'esame delle implicazioni fiscali degli atti di istituzione, dotazione e attribuzione patrimoniale, in relazione alla disciplina vigente e alle caratteristiche dello strumento adottato.
L'attività viene svolta in coordinamento con i consulenti fiscali, considerando gli aspetti tributari insieme alla struttura civilistica e alle finalità dell'operazione.
Fiscalità delle operazioni bancarie e finanziarie
L'esperienza dello Studio nel settore bancario e finanziario comprende anche le questioni tributarie relative agli atti di finanziamento, alla costituzione delle garanzie e alle operazioni societarie connesse.
Assistiamo gli operatori nell'individuazione dei regimi applicabili agli atti notarili, con particolare attenzione alle imposte indirette e alle eventuali discipline speciali.
La nostra attività si integra con quella degli istituti finanziatori e dei rispettivi consulenti, contribuendo alla corretta configurazione degli atti e all'esecuzione degli adempimenti fiscali di competenza notarile.
Il nostro metodo di lavoro
Analisi fiscale fin dalle fasi iniziali
La valutazione delle conseguenze tributarie deve precedere, ove possibile, la definizione definitiva della struttura negoziale.
Il coinvolgimento anticipato dello Studio consente di individuare i profili fiscali rilevanti e di considerare le diverse soluzioni consentite dall'ordinamento, evitando che questioni tributarie decisive emergano soltanto in prossimità della stipula.
Questo approccio assume particolare rilievo nelle operazioni complesse, nelle quali la scelta degli strumenti giuridici e la sequenza degli atti possono influire significativamente sul trattamento fiscale.
Rigore interpretativo e approfondimento specialistico
Il diritto tributario è caratterizzato da una normativa articolata e da frequenti interventi legislativi, ai quali si aggiungono orientamenti giurisprudenziali e interpretazioni dell'Amministrazione finanziaria.
Lo Studio affronta le questioni fiscali attraverso un metodo fondato sull'analisi delle disposizioni vigenti e delle fonti interpretative rilevanti, distinguendo i principi consolidati dalle questioni controverse.
Quando l'operazione presenta profili non ordinari, particolare attenzione viene dedicata alla ricostruzione della disciplina applicabile e all'individuazione delle soluzioni giuridicamente sostenibili.
Collaborazione con gli altri consulenti
Le operazioni di maggiore complessità richiedono frequentemente l'integrazione delle competenze notarili con quelle dei consulenti fiscali, degli studi legali e delle strutture amministrative delle imprese.
Lavoriamo in coordinamento con questi professionisti, contribuendo all'analisi e alla realizzazione degli aspetti tributari connessi agli atti e alle operazioni di nostra competenza.
Corretta applicazione dei regimi fiscali e degli adempimenti
L'assistenza comprende la determinazione e l'applicazione delle imposte dovute in relazione agli atti notarili, l'esame delle condizioni per l'accesso ai regimi agevolativi e l'esecuzione degli adempimenti tributari di competenza dello Studio.
Particolare attenzione viene dedicata alla chiarezza dell'informazione nei confronti dei Clienti, affinché le conseguenze fiscali degli atti siano conosciute prima della stipula.
Una competenza tributaria integrata con l'attività notarile
La nostra esperienza nella fiscalità delle operazioni societarie, immobiliari e patrimoniali consente di offrire ai Clienti un'assistenza che considera unitariamente gli aspetti giuridici e tributari delle scelte negoziali.
L'obiettivo non è sostituire l'attività dei consulenti fiscali incaricati della gestione ordinaria delle imprese o dei patrimoni, ma mettere a disposizione una competenza specialistica nelle imposte sugli atti e nelle questioni tributarie direttamente connesse alle operazioni notarili.
La conoscenza approfondita delle discipline applicabili, unita all'esperienza nella realizzazione di operazioni complesse, costituisce la base di un'assistenza orientata alla certezza giuridica, alla corretta applicazione della normativa fiscale e alla tutela degli interessi delle parti.